(二〇二四年十二月九日公告)

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十八條的規(guī)定, (略) (略) 派出審計(jì)組,自2024年3月21日至4月15日, (略) (略) (以下簡稱“市 (略) ”)2023年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì),對有關(guān)情況進(jìn)行了必要的延伸和追溯。

一、基本情況

(一)組織機(jī)構(gòu)情況

市 (略) (略) 人民政府工作部門, (略) 級,內(nèi)設(shè)辦公室、教育督導(dǎo)室等12個(gè)職能部門, (略) 教育科學(xué)研究所、 (略) 第一高級中學(xué)等12個(gè)事業(yè)單位。本級核定人員編制65人,其中:公務(wù)員21人,參公管理事業(yè)單位5人,事業(yè)人員39人;2023年末實(shí)有人數(shù)為74人,其中:公務(wù)員26人,參公管理事業(yè)單位1人,行政工勤3人,事業(yè)人員42人,事業(yè)工勤2人。核定公務(wù)用車編制2輛,實(shí)有2輛。

(二)部門預(yù)決算情況

1.部門預(yù)算情況。

(1)預(yù)算編制情況。

本年收入1994.(略)元,為一般公共預(yù)算撥款收入(略)萬元,政府性基金預(yù)算投款收入(略)元;本年支出1994.(略)元,其中:教育支出1096.(略)元,文化旅游體育與傳媒支出317.(略)元,社會保障和就業(yè)支出165.(略)元,衛(wèi)生健康支出94.(略)元,住房保障支出121.(略)元,其他支出(略)元。

(2)預(yù)算批復(fù)情況。

(略) (略) (略) (略) 財(cái)政撥款(補(bǔ)助)安排的支出1994.(略)元,其中:基本支出1435.(略)元,項(xiàng)目支出360.(略)元,政府性基金預(yù)算199.(略)元。年中追加調(diào)整預(yù)算8790.(略)元,實(shí)際下達(dá)(略).(略)元。

2.部門決算情況。

市 (略) 已編制2023年度部門決算草案,決算收入總計(jì)9125.(略)元,為財(cái)政撥款收入7339.(略)元,非財(cái)政撥款收入92.(略)元,政府性基金收入1693.(略)元;決算支出總計(jì)9118.(略)元,其中:教育支出6443.(略)元,文化旅游體育與傳媒支出537.(略)元,社會保障和就業(yè)支出184.(略)元,衛(wèi)生健康支出79.(略)元,農(nóng)林水支出63.(略)元,住房保障支出115.(略)元,其他支出1693.(略)元。

決算報(bào)表已上報(bào), (略) (略) 尚未批復(fù)。

3.部門預(yù)決算公開情況。

市 (略) 2023年度部門預(yù)算于2023年4月10日公開。截至2024年4月,2023年決算未公開。

(三)“三公”經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)情況

市 (略) 2023年因公出國(境)經(jīng)費(fèi)無預(yù)算及支出;公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算2.(略)元,實(shí)際支出1.(略)元;公務(wù)用車運(yùn)行和維護(hù)費(fèi)預(yù)算(略)元,實(shí)際支出2.(略)元;培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算(略)元,其中:公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算(略)元,項(xiàng)目支出預(yù)算(略)元,實(shí)際支出243.(略)元,其中:公用經(jīng)費(fèi)支出2.(略)元,項(xiàng)目支出240.(略)元;差旅費(fèi)預(yù)算(略)元,實(shí)際支出57.(略)元,其中:公用經(jīng)費(fèi)支出21.(略)元,項(xiàng)目支出36.(略)元。

(四)部門資產(chǎn)負(fù)債凈資產(chǎn)及國有資產(chǎn)情況

1.年末單位資產(chǎn)負(fù)債及凈資產(chǎn)情況。

2023年度報(bào)表反映,市 (略) 期末資產(chǎn)合計(jì)(略).(略)元,負(fù)債合計(jì)226.(略)元,凈資產(chǎn)合計(jì)(略).(略)元。

2.國有資產(chǎn)情況。

(1)國有資產(chǎn)總額。

2023年末國有資產(chǎn)總額為(略).(略)元,其中:流動資產(chǎn)271.(略)元,在建工程(略).(略)元,固定資產(chǎn)8129.(略)元(其中:原值8890.(略)元,折舊760.(略)元),無形資產(chǎn)38.(略)元。

(2)固定資產(chǎn)情況。

2023年期初固定資產(chǎn)原值合計(jì)1229.(略)元,本期增加7660.(略)元,本期無減少,2023年期末固定資產(chǎn)原值8890.(略)元。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

(一)預(yù)算編制和執(zhí)行方面發(fā)現(xiàn)的問題

1.預(yù)算編制不完整,未做到精細(xì)化。

2.2023年公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)用和部分一般性支出總量控制不嚴(yán),支出不降反增。

3.服務(wù)采購程序不規(guī)范。

4.未按實(shí)際講課時(shí)長支付講課費(fèi),多付講課費(fèi)5.(略)元。

5.多付賽事執(zhí)行服務(wù)費(fèi),涉及金額4.(略)元。

6.沙灘排球場地建設(shè)項(xiàng)目多付工程結(jié)算價(jià)款0.(略)元。

7.改變項(xiàng)目資金用途,涉及金額3.(略)元。

(二)預(yù)算績效管理方面發(fā)現(xiàn)的問題

1.未制定項(xiàng)目績效評價(jià)相關(guān)制度。

2.未對彩票公益金實(shí)施項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤問效。

(三)國有資產(chǎn)管理方面發(fā)現(xiàn)的問題

1.增加的資產(chǎn)未入賬,涉及金額125.(略)元。

2.未上 (略) 置收入,涉及金額2.(略)元。

3.超標(biāo)準(zhǔn)配置通用辦公設(shè)備。

4.固定資產(chǎn)抽盤,發(fā)現(xiàn)部分資產(chǎn)未按“一卡一物”進(jìn)行管理。

5.資產(chǎn)變更未 (略) 理,涉及金額840.(略)元。

6.資產(chǎn)未進(jìn)行產(chǎn)權(quán)變更登記。

(四)內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行方面發(fā)現(xiàn)的問題

1.未建立健全內(nèi)控制度,部分內(nèi)控制度未得到有效執(zhí)行。

(五)其他方面

1.應(yīng)繳未繳專債利息收入,涉及金額32.(略)元。

2.應(yīng)繳未繳存量資金,涉及金額16.(略)元。

3.未向上級主管部門上繳代收款,涉及金額64.(略)元。

4.培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷資料不全,涉及金額131.(略)元。

(六)以前年度未整改的問題

1.以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題未完成整改

(1)《 (略) 第二中學(xué)建設(shè)項(xiàng)目階段性審計(jì)》(麗審?fù)秷?bào)〔2022〕21號)關(guān)于未按實(shí)際完成工程量辦理結(jié)算和電力安裝工程結(jié)算等問題,尚未整改。

(2)《2023年全省專項(xiàng)債券項(xiàng)目資產(chǎn)管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查》(麗審報(bào)〔2023〕4號)關(guān)于麗江 (略) 建設(shè)項(xiàng)目已交付使用資產(chǎn)未及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn),涉及金額(略).(略)元的問題,尚未整改。

三、 (略) 理處罰情況及建議

1.關(guān)于預(yù)算編制不完整,未做到精細(xì)化的問題, (略) (略) 。

2.關(guān)于2023年公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)用和部分一般性支出總量控制不嚴(yán)的問題,要求改正,在今后工作中杜絕此類情況。

3.關(guān)于服務(wù)采購程序不規(guī)范的問題,要求加強(qiáng)采購管理,規(guī)范驗(yàn)收流程,提高政府采購管理水平。

4.關(guān)于未按實(shí)際講課時(shí)長支付講課費(fèi)多付講課費(fèi)5.(略)元的問題,要求追回多付的講課費(fèi),上繳省級財(cái)政。

5.關(guān)于多付賽事執(zhí)行服務(wù)費(fèi),涉及金額4.(略)元的問題,要求追回多付的食宿補(bǔ)貼,上繳省級財(cái)政。

6.關(guān)于沙灘排球場地建設(shè)項(xiàng)目多付工程結(jié)算價(jià)款0.(略)元的問題,要求追回多付項(xiàng)目 (略) 級財(cái)政。

7.關(guān)于改變項(xiàng)目資金用途涉及金額3.(略)元的問題,要求規(guī)范預(yù)算執(zhí)行,嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用資金。

8.關(guān)于未制定項(xiàng)目績效評價(jià)相關(guān)制度的問題,要求應(yīng)制定項(xiàng)目資金管理及績效評價(jià)制度,全面實(shí)施預(yù)算績效管理。

9.關(guān)于未對彩票公益金實(shí)施項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤問效的問題,要求加強(qiáng)對項(xiàng)目資金的使用跟蹤問效,強(qiáng)化資金績效跟蹤監(jiān)管,提高資金使用效益。

10.關(guān)于增加的資產(chǎn)未入賬,涉及金額125.(略)元的問題,要求做好有關(guān)資產(chǎn)核算,完善資產(chǎn)管理系統(tǒng)信息。

11.關(guān)于未上 (略) 置收入涉及金額2.(略)元的問題,要求及時(shí) (略) (略) 級財(cái)政。

12.關(guān)于超標(biāo)準(zhǔn)配置通用辦公設(shè)備的問題,要求在今后工作中標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)配置通用辦公設(shè)備。

13.關(guān)于固定資產(chǎn)抽盤,發(fā)現(xiàn)部分資產(chǎn)未按“一卡一物”進(jìn)行管理的問題,要求加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,全面清理固定資產(chǎn)卡片,做到“一物一卡”,防止國有資產(chǎn)流失。

14.關(guān)于資產(chǎn)變更未 (略) 理涉及金額840.(略)元的問題,要求加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,及時(shí)對劃轉(zhuǎn)、拆除、處置的資產(chǎn)按照財(cái)務(wù)、會計(jì)和資產(chǎn)管理制度有 (略) 理,做到賬實(shí)相符和賬賬相符,避免賬面存在無效資產(chǎn)導(dǎo)致報(bào)表信息失去可靠性,保障國有資產(chǎn)安全完整。

15.關(guān)于資產(chǎn)未進(jìn)行產(chǎn)權(quán)變更登記的問題,要求及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更信息登記,確保賬證相符,保障國有資產(chǎn)安全完整。

16.關(guān)于未建立健全內(nèi)控制度,部分內(nèi)控制度未得到有效執(zhí)行的問題,要求盡快完善單位內(nèi)部控制制度,強(qiáng)化日常管理。

17.關(guān)于應(yīng)繳未繳專債利息收入,涉及金額32.(略)元的問題,要求將專債利息收 (略) 級財(cái)政,用于償還對應(yīng)專項(xiàng)債券利息。

18.關(guān)于應(yīng)繳未繳存量資金,涉及金額16.(略)元的問題,要求將存量資 (略) 級財(cái)政。

19.關(guān)于未向上級主管部門上繳代收款,涉及金額64.(略)元的問題,要求加強(qiáng)收取費(fèi)用的管理,及時(shí)將代收款上繳主管部門。

20.關(guān)于培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷資料不全,涉及金額131.(略)元的問題,要求補(bǔ)齊綜合定額范圍內(nèi)的費(fèi)用明細(xì)憑證,加強(qiáng)培訓(xùn)費(fèi)支出管理。

21.關(guān)于以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題未完成整改的問題,要求健全整改責(zé)任制,充分重視審計(jì)整改工作,切實(shí)抓好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)。

四、審計(jì)建議

(一)強(qiáng)化預(yù)算管理,完善績效管理機(jī)制

進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理和預(yù)算執(zhí)行行為,建立健全預(yù)算績效管理機(jī)制,提升預(yù)算績效管理水平,嚴(yán)格按照批復(fù)的績效目標(biāo)組織預(yù)算執(zhí)行,全程跟蹤和監(jiān)控績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏離績效目標(biāo)的問題,確保目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。

(二)規(guī)范資產(chǎn)管理,確保國有資產(chǎn)安全

按規(guī)定程序建立健全固定資產(chǎn)卡片,完善資產(chǎn)領(lǐng)用登記臺賬,定期清查盤點(diǎn)本單位固定資產(chǎn),對劃轉(zhuǎn)、拆除、處置的資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī) (略) 理,做到固定資產(chǎn)賬、卡、實(shí)相符,降低國有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn),準(zhǔn)確反映單位資產(chǎn)狀況,保障國有資產(chǎn)安全。

(三)健全內(nèi)控制度,降低內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)

加強(qiáng)內(nèi)控管理,確保內(nèi)部控制覆蓋單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動的全范圍,貫穿內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。做到及時(shí)識別風(fēng)險(xiǎn),定期評估風(fēng)險(xiǎn),采取有力措施降低內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn),避免內(nèi)控失效出現(xiàn)問題。

五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。

截至2024年11月末,整改情況如下:

1.關(guān)于預(yù)算編制不完整,未做到精細(xì)化的問題,協(xié)調(diào)支付中心,承諾今后按規(guī)定編制預(yù)算。

2.關(guān)于2023年公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)用和部分一般性支出總量控制不嚴(yán)的問題,組織干部職工學(xué)習(xí)過緊日子相關(guān)文件,承諾今后從嚴(yán)控制“三公”經(jīng)費(fèi)。

3.關(guān)于服務(wù)采購程序不規(guī)范的問題,修訂完善單位采購管理辦法,承諾今后加強(qiáng)采購管理,規(guī)范驗(yàn)收流程。

4.關(guān)于未按實(shí)際講課時(shí)長支付講課費(fèi),多付講課費(fèi)5.(略)元的問題,已收回多付講課費(fèi)5.(略)元,上繳省財(cái)政。

5.關(guān)于多付賽事執(zhí)行服務(wù)費(fèi),涉及金額4.(略)元的問題,已收回多付補(bǔ)貼4.(略)元,上繳省財(cái)政。

6.關(guān)于沙灘排球場地建設(shè)項(xiàng)目多付工程結(jié)算價(jià)款0.(略)元的問題,已追回多付資金0.(略)元, (略) 財(cái)政。

7.關(guān)于改變項(xiàng)目資金用途涉及金額3.(略)元的問題,承諾今后按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用資金。

8.關(guān)于未上 (略) 置收入涉及金額2.(略)元的問題, (略) 置收入2.1 (略) 財(cái)政。

9.關(guān)于超標(biāo)準(zhǔn)配置通用辦公設(shè)備的問題,已修訂完善單位采購制度,承諾今后按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)采購辦公設(shè)備。

10.關(guān)于應(yīng)繳未繳專債利息收入,涉及金額32.(略)元的問題,已將專債利息收入32.8 (略) 財(cái)政。

11.關(guān)于應(yīng)繳未繳存量資金,涉及金額16.(略)元的問題,已將存量資金16.8 (略) 財(cái)政。

12.關(guān)于以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題未完成整改,未按實(shí)際完成工程量辦理結(jié)算和電力安裝工程結(jié)算等問題,根據(jù)結(jié)算審計(jì)結(jié)果收回多付款1.(略)元。

其余問題尚未整改完成。