根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》以及《湖南省預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督實施辦法》的規(guī)定，炎 (略) 對2023年度縣本級財政預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

　　一、2023年度縣本級預(yù)算執(zhí)行審計情況

　?。ㄒ唬┮话愎差A(yù)算執(zhí)行情況

　　1．一般公共預(yù)算收入執(zhí)行情況。2023年全縣地方一般公共預(yù)算收入完成48,(略)元，為年初預(yù)算49,(略)元的98.83%，比上年增長3.84%。按收入結(jié)構(gòu)分：全縣完成地方稅收收入30,(略)元，為年初預(yù)算31,(略)元的97.97%，比上年增長8.07%；非稅收入完成18,(略)元，為年初預(yù)算18,(略)元的100.32%，比上年減少2.63%。

　　2．一般公共預(yù)算支出執(zhí)行情況。2023年全縣一般公共預(yù)算支出完成165,(略)元，為預(yù)算數(shù)216,(略)元的76.54%，比上年減少38,(略)元，減少18.88%。其中：農(nóng)林水事務(wù)支出38,(略)元，教育支出30,(略)元，社會保障和就業(yè)支出28,(略)元，一般公共服務(wù)支出16,(略)元，衛(wèi)生健康支出9,(略)元，節(jié)能環(huán)保支出2,(略)元，科學(xué)技術(shù)支出13,(略)元，文化旅游體育與傳媒支出2,(略)元，公共安全支出4,(略)元，住房保障支出3,(略)元，交通運輸支出2,(略)元，債務(wù)付息支出6,(略)元，資源勘探、災(zāi)害防治、其他支出等5,(略)元。

　　3．一般公共預(yù)算收支平衡情況。2023年全縣地方收入48,(略)元，加上上級補助收入134,(略)元、債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入46,(略)元、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金43,(略)元、調(diào)入資金3,(略)元、上年結(jié)轉(zhuǎn)12,(略)元，構(gòu)成收入總計288,(略)元。

　　2023年全縣一般公共預(yù)算支出165,(略)元，加上上解支出4,(略)元、債券還本支出37,(略)元、調(diào)出資金25,(略)元、安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金43,(略)元，構(gòu)成支出總計276,(略)元。收支相抵，年終結(jié)轉(zhuǎn)12,(略)元至下年支出。

　?。ǘ┱曰痤A(yù)算執(zhí)行情況

　　1．政府性基金預(yù)算收支完成情況。2023年全縣完成政府性基金收入10,(略)元，為年初預(yù)算27,(略)元的39.45%，其中：國有土地出讓收入10,(略)元、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費收入(略)元、 (略) 理費收入(略)元。全年完成基金預(yù)算支出44,(略)元，比上年減少16,(略)元，下降27.75%。

　　2．政府性基金預(yù)算收支平衡情況。2023年全縣完成政府性基金預(yù)算收入10,(略)元，加上上級補助收入(略)元、地方政府專項債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入6,(略)元、上年結(jié)余2,(略)元、調(diào)入資金31,(略)元，構(gòu)成政府性基金預(yù)算總收入52,(略)元。全縣政府性基金預(yù)算支出44,(略)元，加上上解支出(略)元、地方政府專項債務(wù)還本支出5,(略)元，構(gòu)成政府性基金預(yù)算總支出49,(略)元。政府性基金預(yù)算收支相抵，結(jié)余3,(略)元結(jié)轉(zhuǎn)至下年支出。

　?。ㄈ﹪匈Y本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況

　　2023年全縣國有資本經(jīng)營收入完成(略)元，其中：上級補助收入(略)元，上年結(jié)余(略)元。為調(diào)整預(yù)算(略)元的183%。當(dāng)年完成支出(略)元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出(略)元。

　　（四）社會保險基金預(yù)算執(zhí)行情況

　　2023年全縣社會保險基金總收入29,(略)元，社會保險基金總支出24,(略)元。2023年社會保險基金收支相抵結(jié)余5,(略)元，加上上年滾存結(jié)余14,(略)元，2023年末滾存結(jié)余19,(略)元。

　　（五）財政賬戶資金結(jié)存情況

　　至2023年底，縣財政國庫存款余額14,(略)元，財政專戶存款余額(略)萬元，其中：教育收費收入專戶(略)萬元、農(nóng)業(yè)專戶54.(略)元、社保基金專戶(略)萬元、社?；鸲ㄆ诖婵?,(略)元，預(yù)算單位代管資金賬戶存款余額(略)萬元。財政賬戶資金結(jié)存合計(略)萬元（其中：單獨運行的社?；?略)萬元，占結(jié)存資金的31.16%）。

　?。┛h本級預(yù)算資金資產(chǎn)、負(fù)債情況

　　2023年末縣本級預(yù)算資金資產(chǎn)總額63,(略)元，其中：國庫存款14,(略)元，其他財政存款(略)元，其他應(yīng)收款48,(略)元。負(fù)債總額323,(略)元，其中：其他應(yīng)付款9,(略)元，與上級往來-5,(略)元，應(yīng)付利息2,(略)元，一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債24,(略)元，應(yīng)付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款292,(略)元。凈資產(chǎn)結(jié)余-259,(略)元，其中：累計盈余-303,(略)元，預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金43,(略)元，預(yù)算周轉(zhuǎn)金(略)元。

　　二、審計評價意見

　　審計結(jié)果表明，2023年炎 (略) 積極落實縣委、縣政府各項決議，面對嚴(yán)峻復(fù)雜的財政形勢，堅持穩(wěn)中求進(jìn)總基調(diào)，稅收收入穩(wěn)定性增長，重點民生支出基本得到保障，財政運行總體平穩(wěn)，預(yù)算執(zhí)行情況總體情況較好。但審計發(fā)現(xiàn)，縣財政仍然存在財政自給率低，超預(yù)算實施政府采購，債券資金使用效益不高等問題，財政財務(wù)管理有待進(jìn)一步規(guī)范和完善。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）財政收入方面

　　1.財政自給率低。

　　2023年，全縣地方一般公共預(yù)算收入48,(略)元，一般公共預(yù)算總支出165,(略)元，財政自給率為29.43%，地方支出7成以上依賴上級轉(zhuǎn)移支付。

　　2.應(yīng)繳未繳財政收入143.(略)元。

　?。?）炎陵縣第一中學(xué)應(yīng)繳未繳財政收入142.(略)元。截止2024年8月，炎陵縣第一中學(xué)應(yīng)收湘山實驗學(xué)校146.(略)元（其中：辦學(xué)場地和設(shè)施維護(hù)維修費(略)元，寄宿生住宿費66.(略)元），已收并繳入財政非稅賬戶4.(略)元，欠繳142.(略)元。審計指出該問題后，炎陵縣第一中學(xué)已收回23.(略)元，并上繳縣財政。

　?。?）炎陵縣交警大隊尚有以前年度（2017年）收取的非稅收入0.(略)元未上繳縣財政。審計指出該問題后，炎陵縣交警大隊已將0.(略)元上繳縣財政。

　　（二）財政支出方面

　　3.縣工傷保險服務(wù)中心違規(guī)發(fā)放工傷保險基金1.(略)元。

　　2021年10月， (略) 認(rèn)定 (略) 員工肖某呈為工傷。2022年7月，肖某呈向縣工傷保險服務(wù)中心申請“解除（終止）勞動合同享受一次性醫(yī)療補助金”待遇，8月縣工傷保險服務(wù)中心支付肖某呈一次性工傷醫(yī)療補助金1.(略)元。經(jīng)審計調(diào)查，2022年7月至2024年3月， (略) 一直為肖某呈繳納養(yǎng)老保險，并未解除勞動關(guān)系。

　　4.通過“支出掛賬”隱匿財政赤字。

　　截至2023年末，炎陵縣“支出掛賬”余額為(略)萬元，均為2018年以前將無預(yù)算已支出的款項掛往來形成。其中：縣財政總預(yù)算賬結(jié)存5年以上往來款(略)萬元、 (略) 經(jīng)建專戶出借 (略) 、縣城投公司等13家單位的資金余額(略)萬元。

　　5.違規(guī)發(fā)放獎金1.(略)元

　　炎陵縣交警大隊違規(guī)發(fā)放獎金1.(略)元。2022年11月炎陵縣交警大隊以內(nèi)部制訂的夏季治安打擊整治“百日行動”表彰獎勵方案為依據(jù)，發(fā)放先進(jìn)單位、先進(jìn)個人獎金共1.(略)元（其中先進(jìn)單位3個金額0.(略)元、先進(jìn)民警5人金額0.(略)元）。

　　6.違規(guī)使用教育專項經(jīng)費

　　（1）違規(guī)將義務(wù)教育補助經(jīng)費用于學(xué)校工會經(jīng)費支出，涉及金額160.(略)元。

　　2022年炎陵縣城南小學(xué)等14所義務(wù)教育學(xué)校將生均公用經(jīng)費152.(略)元，2023年炎陵縣中村瑤族鄉(xiāng)學(xué)校將生均公用經(jīng)費8.(略)元，合計160.(略)元撥入學(xué)校工會賬，用于學(xué)校工會經(jīng)費支出。

　　（2）未及時撥付助學(xué)金37.(略)元。

　　2022年12月，炎陵縣教育發(fā)展促進(jìn)金領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室收 (略) 撥入2023年春季助學(xué)款37.(略)元。截止審計日，該筆助學(xué)款尚末撥付。

　　（3）違規(guī)列支國培項目經(jīng)費(略)元。

　　 (略) 、炎陵縣第一中學(xué)和霞陽鎮(zhèn)學(xué)校違規(guī)在2021年整校推進(jìn)教師信息技術(shù)應(yīng)用能力提升培訓(xùn)項目中列支退休支部、老年節(jié)慰問、臨時工工資、購置安檢設(shè)備、辦公費等支出，共計11.(略)元（其中： (略) (略)元、炎陵縣第一中學(xué)2.(略)元、霞陽鎮(zhèn)學(xué)校0.(略)元）。

　　②城南小學(xué)違規(guī)在2022年小學(xué)語文骨干教師工作坊研修項目專項資金中列支2022年12月代課教師工資1.(略)元。

　?、勐殬I(yè)技術(shù)學(xué)校在2023年農(nóng)村骨干教師分層分類培訓(xùn)（幼兒園）項目中列支黨員紅色教育和學(xué)校元旦晚會費用3.(略)元。

　　④炎陵中學(xué)在2023年農(nóng)村骨干教師分層分類培訓(xùn)（初中理化生）和炎陵縣農(nóng)村骨干教師分層分類培訓(xùn)（中小學(xué)英語）兩個國培項目中列支暑期門衛(wèi)值班費0.(略)元、消費幫扶助力黃桃銷售2.(略)元、工會經(jīng)費5.(略)元，共計8.(略)元。

　?、?021年至2023年，炎陵縣城南小學(xué)等4所學(xué)校違規(guī)發(fā)放國培項目培訓(xùn)勞務(wù)費4.(略)元。

　　（4）違規(guī)列支校車獎補資金8.(略)元。

　　2021年至2023年， (略) 在校車獎補資金支付湖南 (略) 炎陵分公司保安服務(wù)費8.(略)元。

　?。?）違規(guī)發(fā)放考試勞務(wù)費4.(略)元。

　　2021年至2023年， (略) 違規(guī)發(fā)放高中素養(yǎng)考試勞務(wù)費0.(略)元、義務(wù)教育質(zhì)量抽測考試勞務(wù)費3.(略)元。

　?。?）行政管理人員重復(fù)發(fā)放課后服務(wù)補助42.(略)元

　?、?021年下學(xué)期至2023年上學(xué)期，城南小學(xué)在已發(fā)放“課時津貼”之后，行政管理人員尹某建等8人仍以“班主任津貼”“副班主任津貼”“保衛(wèi)保潔及延時管理”“值班津貼”“行管津貼”等名義，重復(fù)發(fā)放課后服務(wù)費10.(略)元。

　?、?021年下學(xué)期至2023年上學(xué)期，炎陵中學(xué)在已發(fā)放“行管課時費”之后，行政管理人員張某武等15人仍以“班級管理費”等名義，重復(fù)發(fā)放課后服務(wù)費12.(略)元。

　　③2021年下學(xué)期至2023年上學(xué)期，明德小學(xué)在已發(fā)放“行管課時費”之后，行政管理人員曾某文等10人仍以“班級管理費”等名義，重復(fù)發(fā)放課后服務(wù)費9.(略)元。

　?、?021年下學(xué)期至2023年上學(xué)期，芙蓉學(xué)校在已發(fā)放“行管課時費”之后，行政管理人員楊某香等6人仍以“班級管理費”“值日管理費”等名義，重復(fù)發(fā)放課后服務(wù)費9.(略)元。

　　7.炎陵 (略) 第二屆旅發(fā)大會過程中未嚴(yán)格落實節(jié)約辦會房裝修工程、水電工程、弱電工程、辦公樓門窗及屋面防水工程、院內(nèi)瀝青地面工程等5個工程項目，未進(jìn)行競價采購，未履行任何程序直接指定給有關(guān)人員施工。

　　12.超預(yù)算實施政府采購(略)萬元。

　　2023年， (略) 、鹿原鎮(zhèn)政府等55家單位政府采購預(yù)算金額為(略)萬元，實際執(zhí)行采購金額(略)萬元，超預(yù)算實施政府采購(略)萬元。

　?。﹤鶆?wù)管理方面

　　13. 地方政府專項債券項目實施進(jìn)度滯后，導(dǎo)致資金閑置未發(fā)揮效益。

　　（1）2021年9月，十都鎮(zhèn)、船形鄉(xiāng)保障性租賃住房及配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目分別申報獲取專項債券資金(略)元、(略)元，利率分別為3.52%、3.47%，實際開工時間均為2022年9月，實際開工時間比債券發(fā)行時間滯后12個月，增加利息金額58.(略)元。船形鄉(xiāng)保障性租賃住房及配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目于2023年12月竣工驗收并交付使用，十都鎮(zhèn)保障性租賃住房及配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目至2024年9月仍未竣工，項目建設(shè)嚴(yán)重滯后，造成債券資金閑置浪費，增加債券資金成本。

　?。?）炎陵縣應(yīng)急備用水源建設(shè)工程建設(shè)項目于2020年1月申報獲取專項債券資金 3,550 萬元，至審計日止，已支付(略)萬元，剩余債券資金(略)萬元在財政代管專戶。該項目實際于2021年5月開工，2023年7月已停工，隧道應(yīng)建2370米，已只建成1040米，完成率不到44%， (略) 于爛尾狀態(tài)，造成專項債券資金閑置浪費。

　　14.炎陵大道（二期）建設(shè)項目實施進(jìn)度滯后，增加建設(shè)成本

　　2016年9月，縣城投公司實施炎陵大道二期工程項目，規(guī) (略) 2212米，路幅寬度36米，估算總投資7,(略)元。2016年11月，在項目未完成征地拆遷，未取得用地許可和施工許可等前置程序的情況下，縣城投公司對項目進(jìn)行公開招投標(biāo)，湖 (略) （以下簡稱“沙坪公司”）中標(biāo)，合同價格(略)萬元，合同工期為2017年3月25日至2017年11月25日。2022年11月，縣城投公司將該項目并入炎陵縣湘東冷鏈物流產(chǎn)業(yè)園及配套基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)內(nèi)容，作為該產(chǎn)業(yè)園 (略) ，并向中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款25,(略)元，利率按5年期以上LPR增加0.65%計算。

　　至2024年9月30日，該項目實際完成724米，完成率32.7%， (略) 工程款1,(略)元（縣財政支付(略)元，城投公司支付(略)元）。

　　該項目在未完成征地拆遷，未取得用地許可和施工許可等前置程序的情況下，盲目開工建設(shè)，導(dǎo)致實施進(jìn)度嚴(yán)重滯后，銀行貸款未發(fā)揮效益，增加項目建設(shè)成本。

　?。ㄆ撸﹪匈Y產(chǎn)管理方面

　　15. 老年社會福利中心建成即閑置，造成財政資金損失浪費。

　　2014 年1月， (略) 立項實施縣老年社會福利中心建設(shè)項目，估算總投資 4,997 萬元，使用福利彩票公益金 1,189 萬元、國家專項建設(shè)基金貸款 2,500 萬元，劃撥用地40畝，建設(shè)總面積 18,520 平方米，主要建設(shè)內(nèi)容為新建老年養(yǎng)護(hù)樓6棟、綜合服務(wù)樓1棟、廚房1棟等。2016年10 月，由湖 (略) 中標(biāo)承建一期工程，建設(shè)總面積 8027 平方米合同價1,(略)元，建設(shè)工期2016年12月至2017年8月。2020年6月，以補充協(xié)議方式提高裝修標(biāo)準(zhǔn)增加合同價(略)元，項目于2022年3月竣工驗收，至2024年9月，該項目一直閑置。

　　16.縣婦保中心醫(yī)療資源閑置浪費。

　?。?）醫(yī)療設(shè)備閑置。

　　縣婦保中心2019年1 (略) 區(qū)， (略) 建筑面積6632平方米、概算總投資2,(略)元。 (略) 六樓設(shè)為手術(shù)室和待產(chǎn)室，新添置了多功能麻醉機（采購價(略)元）、宮腔鏡系統(tǒng)（采購價(略)元）等醫(yī)療設(shè)備。 (略) 五樓為婦產(chǎn)科病房、兒科病房 (略) ，兒科病房有病床4張，婦產(chǎn)科有病床21張。因一直未開展新生兒助產(chǎn)接生業(yè)務(wù)，六樓的手術(shù)室、待產(chǎn)室和五樓的婦產(chǎn)科、兒科病房建成即閑置，造成財政資金損失浪費。

　　（2）浪費醫(yī)療技術(shù)人力資源。至2023年底止，縣婦保中心實有在職人員44人，其中：在編在崗人員27人，臨聘人員17人；有高級職稱3人，中級職稱23人，中高級職稱占實有人數(shù)的59.09%?？h財政2021年至2023年安排給婦保中心經(jīng)費分別為(略)元、(略)元、(略)元，同期縣婦保中心收入分別為(略)元，(略)元、(略)元，收入自保率不到40%。因婦保中心未開展助產(chǎn)接 (略) 等核心醫(yī)療業(yè)務(wù)，造成收入大幅下滑和中高級醫(yī)護(hù)技術(shù)人力資源的浪費。

　　17.縣交警大隊國有資產(chǎn)管理不規(guī)范。

　?。?）未及時辦理產(chǎn)權(quán)證。

　　截止2023年底，縣交警大隊房屋及土地均未辦理不動產(chǎn)權(quán)證。其中辦公樓房屋面積8031平方米，賬面原值565.(略)元；土地面積(略).76平方米，賬面價值420.(略)元。

　　（2）車輛賬實不符。

　　截止2024年9月，縣交警大隊賬面顯示公車為23輛，實有18輛，另有5輛，其中：調(diào)撥至炎 (略) 2輛、 (略) 置3輛，以上5輛車未做資產(chǎn)減 (略) 理，賬面原值91.(略)元（凈值為0）。

　?。?）固定資產(chǎn)不清。

　　縣交警大隊自2021年以來購入的部分資產(chǎn)未進(jìn)行登記入賬，如：2022年至2023年，炎陵縣交警大隊購買空調(diào)23臺、電視機、電熱水器、飲水機各1臺，辦公樓一樓改造工程等項目均未記入固定資產(chǎn)。

　?。ò耍┮郧澳甓葘徲嫲l(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　2022年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況審計查出問題16個，其中：財政自給率低、以財政資金繳稅虛增財政收入、違規(guī)擴大開支范圍、挪用住宅專項維修資金、財政“空指標(biāo)”多、違規(guī)拖欠中小企業(yè)工程款等6個問題持續(xù)整改中。非稅收入未及時清理確認(rèn)、政府性基金預(yù)決算差異大、人為調(diào)整財政決算支出、財政暫付款項清理工作未達(dá)目標(biāo)、財政性賬戶管理混亂、出借財政資金、利息收入未及時繳入國庫、未及時盤活財政存量資金、違規(guī)出借專項債券資金、工程已投入使用長期未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)等10個問題已整改到位。

　　四、審計建議

　?。ㄒ唬┓e極組織財政收入，規(guī)范政府支出行為。

　　認(rèn)真落實上級關(guān)于征收管理的規(guī)定，積極組織財政收入，提高收入質(zhì)量。規(guī)范政府支出，強化預(yù)算收支統(tǒng)籌，提升預(yù)算收支完整性，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加強庫款運行監(jiān)測，切實落實過“緊日子”要求，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算列支，確保運行安全。

　?。ǘ┘訌娬少徆芾恚岣哓斦Y金使用效益。

　　 (略) 督促相關(guān)預(yù)算單位嚴(yán)格執(zhí)行《 (略) 人民政府辦公室印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步加強政府采購管理的若干規(guī)定（試行）〉的通知》（株政辦發(fā)〔2022〕31號）等文件的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行項目審批制度，同一品目或同一類別的貨物年度采購預(yù)算金額或單筆金額達(dá)到(略)元以上，服務(wù)和工程類項目單筆金額達(dá)到(略)元以上，應(yīng)當(dāng)采取競價采購。嚴(yán)格采購預(yù)算編制，壓減采購預(yù)算支出，加強采購需求管理，開展政府采購績效評價，提高財政資金使用效益。

　　（三）加強政府投資工程管理，提升財政履職能力。

　　規(guī)范重大事項決策行為，嚴(yán)格落實“三重一大”要求，強化建設(shè)項目管理，嚴(yán)禁出現(xiàn)隨意拆分、未經(jīng)財政評審沒有進(jìn)行公開招投標(biāo)直接指定承建方、工程驗收結(jié)算不嚴(yán)不實等問題，嚴(yán)格執(zhí)行《 (略) 政府投資項目成本控制管理暫行辦法》《 (略) 政府投資管理辦法》《 (略) 政府性投資工程招投標(biāo)操作辦法》《關(guān)于進(jìn)一步加強政府采購管理的若干規(guī)定（試行）》等文件的規(guī)定，規(guī)范政府性投資項目建設(shè)行為。

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